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邯郸市临漳县2018年中央、省、市、县级大气污染防治资金(洁净型煤)

发布时间:2019-11-21

冀中诚会审字[2019]第06132号

 

邯郸市临漳县2018年中央、省、市、县级

大气污染防治资金(洁净型煤)  

绩效评价报告

 

一、项目基本情况

(一)项目概况

为进一步改善临漳县空气环境质量和居民生活条件,打造洁净优美的城乡面貌,深入推进临漳县大气污染综合治理,还广大人民群众碧水蓝天,围绕建设美丽临漳的目标,积极推广使用洁净能源,深度治理燃煤污染,着力消减污染物排放,加快居民生活方式转变,不断改善区域空气质量。打造美丽、宜居的生活环境。

通过政府适当补助、政策扶持和社会参与等措施,努力改善村镇群众生活条件和人居环境。在政府支持和适当补助的同时,充分尊重他们的意愿,坚持自主、自愿原则,调动村镇群众的主动性、积极性和创造性,在资金补助上,充分考虑政府财力和村镇用户承受能力的基础上,实事求是,量力而行。

操作程序上,坚持公平、公正、公开的原则,公开扶助政策、补助对象、补助标准、资金发放、完成情况和信息档案情况等,落实各级各方责任,制订管理制度、规范管理和操作程序,严格抓好用户申报、村级汇总、乡镇审核、县级审批等工作环节,坚持民主评议,阳光操作,接受社会监督。

根据邯财资环[2019]18号《邯郸市财政局关于2018年度财政专项资金开展绩效评价的通知》等相关文件精神,临漳县为切实做好2018年中央、省、市级大气污染防治资金(洁净型煤)制订了绩效评价实施工作安排。

临漳县2018年度取暖季洁净型煤推广任务共64201户,涉及12个乡镇375个村。

资金拨付文号

金额(万元)

冀财建[2018]243号

50.00

冀财建[2018]88号

100.00

冀财建[2018]88号

200.00

合 计

350.00

(二)项目资金来源与预算安排

根据实施方案,临漳县2018年度取暖季洁净型煤推广任务共64201户,涉及12个乡镇375个村,补贴资金合计443.85969万元,购买洁净型煤14795.323吨,其中:省级财政资金147.95323万元,市级财政资金147.95323万元,县级财政资金147.95323万元。

(三)项目预算资金细化分配情况

临漳县2018年度取暖季洁净型煤推广预算资金合计443.85969万元。具体资金分配情况见下表:

补贴项目预算资金细化分配情况

金额单位:万元

序号

乡镇

推广村数

补贴金额

省补

市补

县补

1

张村乡

56

61.037265

20.345755

20.345755

20.345755

2

狄邱乡

20

28.143028

9.381009333

9.381009333

9.381009333

3

杜村乡

26

43.092475

14.36415833

14.36415833

14.36415833

4

西羊羔乡

15

30.521754

10.173918

10.173918

10.173918

5

习文乡

34

29.178643

9.726214333

9.726214333

9.726214333

6

章里集镇

12

2.631514

0.877171333

0.877171333

0.877171333

7

临漳镇

25

11.369196

3.789732

3.789732

3.789732

8

砖寨营乡

30

34.365863

11.45528767

11.45528767

11.45528767

9

柳园镇

53

44.438469

14.812823

14.812823

14.812823

10

称勾镇

33

31.019693

10.33989767

10.33989767

10.33989767

11

柏鹤乡

22

90.332814

30.110938

30.110938

30.110938

12

孙陶镇

49

37.728976

12.57632533

12.57632533

12.57632533

合计

 

375

443.85969

147.95323

147.95323

147.95323

截止2019年2月1日,临漳县财政局已将2018年度取暖季洁净型煤专项资金350.00万元拨付到位至临漳县发改局, 预算资金合计443.85969万元,实际拨付350.00万元,未拨付93.95969万元。

截止2019年6月18日,临漳县发改局应支付临漳县庆鑫型煤加工有限公司洁净型煤专项资金443.85969万元,实际支付350.00万元,未支付93.95969万元。

(四)补助对象

洁净型煤推广补助对象涉及到12个乡镇,375个村,64201户,分别是:张村集乡56个村10821户、狄邱乡20个村3380户、杜村集乡26个村6657户、西羊羔乡15个村3635户、习文乡34个村4549户、章里集镇12个村114户、临漳镇25个村2369户、砖寨营乡30个村5142户、柳园镇53个村7141户、称勾镇33个村4006户、柏鹤集乡22个村8853户、孙陶镇49个村7534户。

(五)补助标准

取暖季居民使用洁净型煤,财政补贴每吨300元。各行政事业单位、社会公益单位和各类生产经营企业(经营户)使用洁净型煤,不享受财政补贴。

(六)补贴程序

2018年洁净型煤推广财政补贴资金,每月进行核实验收,依据核实验收情况,按月拨付补贴资金。一是每月初,各乡镇要将各村上月《居民购买洁净型煤推广数量汇总表(公示表)》、销售点购销台账等资料进行搜集汇总;二是由乡镇政府牵头,结合各村委会组成验收组,对推广情况进行核查验收,并进行公示(公示期限为7天);三是各乡镇验收完成后,由乡镇将验收报告和资金申请报告汇总上报县发改局,由县发改局和县财政局组成联合抽查组,对各乡镇验收情况实行抽查,抽查比例不低于20%,抽查完成后,由县发改局牵头向县政府提交资金申请报告,及时将补贴资金拨付给各乡镇,各乡镇及时拨付给各洁净型煤推广点。

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

财政支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

本次评价的目的是通过对洁净型煤推广财务资料、档案的查阅及现场抽查,发现洁净型煤推广资金是否按规定的用途及时发放、洁净型煤推广的确定及实施是否按邯郸市2018年度取暖季洁净型煤推广方案进行了实施,从而对洁净型煤推广资金支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

(二)绩效评价原则、评价方法、评价指标体系

1.绩效评价的原则。

第一、科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。

第二、公开公正原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开接受监督。

第三、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

第四、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价的方法

绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较分析法、因素分析法、最低成本法、公众评判法。

第一、成本效益分析法是指一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度。结合预算支出确定的目标,比较支出产生的效益和付出的成本。

第二、比较分析法是指通过对绩效目标实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

第三、因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标的实现程度。

第四、最低成本法是指对效益确定但不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标的实现程度。在使用最低成本法的同时,需要明确不同对象的产出和结果,并适当选取其他方式综合进行绩效评价。

第五、公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标的实现程度。

本次洁净型煤推广资金绩效评价我们根据定量和定性指标的不同性质,分别采用了比较分析法和公众评判法进行了评价。

3.评价指标体系

绩效指标是指衡量目标实现程度的考核工具。绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

①共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

②个性指标是指针对预算部门或项目特点设定的,适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。

本次绩效评价共设定了四个一级指标、八个二级指标、一十九个三级指标。具体内容如下:

一级指标四个,分别为:投入指标、过程指标、产出指标、效果指标。

二级指标八个,分为:项目立项指标、资金落实指标、业务管理指标、财务管理指标、实施过程、专项补助、环境效益、社会效益。

三级指标一十九个,分别为:项目立项规范性指标、绩效目标科学性指标、绩效指标科学性指标、资金到位率指标、到位及时率指标、拨付及时率指标、管理制度健全性指标、制度执行有效性指标、项目质量可控性指标、管理制度健全性指标、资金使用合规性指标、财务监控有效性指标、洁净型煤发放情况、洁净型煤领取户数的确定、补助对象确定程序、洁净型煤补贴数量、洁净型煤补贴发放率(%)、大气污染防冶及受益群体满意度。

2018年大气污染防冶专项资金(洁净型煤)

绩效评价指标体系

一级指标

二级指标

三级指标

项目投入(32分)

项目立项

项目立项规范性

绩效目标科学性

绩效指标科学性

资金落实情况

资金到位率

到位及时率

拨付及时率

项目过程(21分)

项目业务管理

管理制度健全性

制度执行有效性

项目质量可控性

项目财务管理

管理制度健全性

资金使用合规性

财务监控有效性

项目产出(37分)

实施过程

洁净型煤发放情况

洁净型煤领取户数的确定

补助对象确定程序

专项补助

洁净型煤补贴数量

 

洁净型煤补贴发放率(%)

效果  (10分)

环境效益

大气污染防治

社会效益

受益对象满意度(%)

(三)绩效评价工作过程

1.前期准备

接受临漳县发展和改革局(以下简称临漳县发改局)委托后,我们首先搜集了有关洁净型煤推广的相关文件,对洁净型煤推广从政策上有了全面了解,然后根据《河北省人民政府办公厅关于切实做好采暖季洁净煤保供工作的紧急通知》冀政办字[2018]56号、《福德正神官网办公室关于印发<2018年洁净型煤暨清洁能源保障工作实施方案>的通知》及《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》对绩效评价指标进行了分析、确认,同时编制了洁净型煤推广绩效评价方案。确定了绩效评价小组成员及外聘专家。根据洁净型煤推广特点,对绩效评价小组成员进行了培训,明确了现场应收集的资料及注意事项。

2.组织实施

首先,我们去临漳县发改局了解了临漳县洁净型煤推广相关的政策、管理制度、具体实施过程和2018年度取暖季洁净型煤推广的实际完成情况。

其次,我们收集了洁净型煤全部用户资料台账,补贴发放台账、验收台账,对数据进行了比较分析,确定了关键指标。

最后,在县财政局、县发改局及村镇科相关人员的共同参与下,我们对临漳县的洁净型煤推广进行了抽查。听取了相关部门的汇报,并到村、入户对洁净型煤推广用户进行了实地抽查,并配合采取发放调查问卷、电话访谈及到人群聚集地暗访等形式进行调查。

3.分析评价

首先,我们对收集到的洁净型煤推广用户档案按乡镇进行了分类,并将其电子版发至每个绩效评价小组成员手中。对取得的用户档案进行了形式上的审查,以判断抽查的各乡镇是否按要求对洁净型煤推广用户建立了纸质档案。

其次,我们将取得的银行支付凭证与用户领取补贴统计台账进行比对,以判断是否足额向洁净型煤推广企业支付了补助。

最后,我们将比对中发现的问题进行汇总,邀请相关专家组成评价小组,对临漳县2018年度取暖季洁净型煤推广进行了评价打分,将打分结果进行汇总,形成评价结论。

四、绩效评价指标分析情况

(一)投入情况分析(32分)

1.项目立项情况分析(14分)

①项目立项规范性

该指标项目的申请、设立过程是否符合相关要求,用以反映和考核项目立项的规范情况,标准分3分。

根据《河北省人民政府办公厅关于切实做好采暖季洁净煤保供工作的紧急通知》冀政办字[2018]56号、《福德正神官网办公室关于印发<2018年洁净型煤暨清洁能源保障工作实施方案>的通知》、《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》及《县十五届人民政府第16次常委会议纪要》,本项指标得3分。

②绩效目标的科学性

该指标项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况,标准分6分。

本次评价绩效目标的设置由国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决定,与实施单位职责密切相关,预期产出效益和效果符合正常工作要求,所以本项指标得6分。

③绩效指标科学性

该指标依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况,标准分5分。

本次绩效评价的指标具体、清晰、可衡量,并与项目年度任务数相对应,所以本项目指标得5分。

二级指标“项目立项情况”总体得分14分。

2.资金落实情况分析(18分)

①资金到位率

该指标指实际到位资金与计划投入资金的比率,用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度,标准分6分。

实施方案计划补助资金为443.85969万元,临漳县发改局按实施方案要求到位资金350.00万元,与计划投入资金不一致,得4.73分。

截止到2019年6月18日评价日,临漳县财政局拨付临漳县发改局补助资金350.00万元,只达到计划资金的78.85%,扣1.27分。

综上,本指标得4.73分。

②到位及时率

该指标指及时到位资金与应到位资金的比率,用以反映和考核项目资金落实的及时性程度,标准分6分。

按《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》要求,64201户洁净型煤专项资金为443.85969万元,临漳县发改局已落实并及时到位资金350.00万元,得4.73分。

截止到2019年6月18日评价日,临漳县财政局拨付临漳县发改局补助资金350.00万元,已落实并及时到位资金只达到应到位资金的78.85%,未及时到位,扣1.27分。

综上,本指标得4.73分。

③拨付及时率

该指标指实际拨付洁净型煤用户资金与按方案应拨付资金的比率,用以反映和考核项目资金落实的及时性程度,标准分6分。

临漳县发改局按洁净型煤实施方案要求,已在规定时间内完成任务数量64201户,并及时将补助资金350.00万元发放到洁净型煤推广企业手中,得4.73分。

截止到2019年6月18日评价日,实际拨付率只达到应到位资金的78.85%,有93.95969万元补助资金未拨付洁净型煤推广企业,扣1.27分。

综上,本指标得4.73分。

二级指标“资金落实情况”总体得分14.19分。

一级指标

二级指标

三级指标

指标解释

评分标准

标准分

得分

项目投入(32分)

项目立项

项目立项规范性

项目的申请、设立过程是否符合相关要求,用以反映和考核项目立项的规范情况。

评价要点:①项目是否按照规定的程序申请设立;1分 ②所提交的文件、材料是否符合相关要求;1分 ③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。1分

3

3

绩效目科学性

项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。

评价要点:①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策;2分 ②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关;1分 ③项目是否为促进事业发展所必需;2分 ④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。1分

6

 6

绩效指标科学性

依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。

评价要点:①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;2分 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现;1分 ③是否与项目年度任务数或计划数相对应;1分 ④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。1分

5

 5

资金落实情况

资金到位率

实际到位资金与计划投入资金的比率,用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

资金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%。实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金:一定时期(本年度或项目期)内计划投入到具体项目的资金。本项目资金并未全部到位。4.73分

6

4.73

到位及时率

及时到位资金与应到位资金的比率,用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。

到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。及时到位资金:截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应到位资金:按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。本项目资金并未全部到位。4.73分

6

4.73

拨付及时率

实际拨付洁净型煤用户资金与按方案应拨付资金的比率,用以反映和考核项目资金落实及时性程度

到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。及时到位资金:截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应拨付资金:按方案规定应拨付到洁净型煤推广企业手中的补助资金。本项目资金并未全部到位。4.73分

6

4.73

合   计

 

 

 

32

28.19

(二)过程情况分析(21分)

1.业务管理(10分)

①管理制度健全性

该指标指项目实施单位的业务管理制度是否健全,用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况,标准分2分。

洁净型煤推广业务管理制度健全,项目实施符合业务管理制度,所以本指标得2分。

②制度执行有效性

该指标项目实施是否符合相关业务管理制度,用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况,标准分4分。

项目实施符合《福德正神官网办公室关于印发<2018年洁净型煤暨清洁能源保障工作实施方案>的通知》及《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》等相关文件,所以本指标得4分。

③项目质量可控性

该指标项目实施单位是否达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目实施单位对项目质量的控制情况,标准分4分。

实施单位为达到项目质量要求而采取了必需的措施,如对洁净型煤进项质量检验,有邯郸市产品质量监督检验所出具检验报告,检验频率为每月2次,共4次,所以本指标得4分。

综上二级指标“业务管理”总体得10分。

2.财务管理(11分)

①管理制度健全性

该指标指项目实施单位的财务制度是否健全,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况,标准分3分。

市、县两级政府也在2018洁净型煤推广实施方案中,对洁净型煤造专项资金的管理和筹措进行了规定,评价时,被评价单位提供了“洁净型煤”专项资金使用管理办法,所以本项目指标得3分。

②资金使用合规性

该指标指项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况,标准分5分。

临漳县发改局提供的资金发放程序是:根据《福德正神官网办公室关于印发<2018年洁净型煤暨清洁能源保障工作实施方案>的通知》文件要求,2018年洁净型煤推广财政补贴资金,每月进行核实验收,依据核实验收情况,按月拨付补贴资金。一是每月初,各乡镇要将各村上月《居民购买洁净型煤推广数量汇总表(公示表)》、销售点购销台账等资料进行搜集汇总;二是由乡镇政府牵头,结合各村委会组成验收组,对推广情况进行核查验收,并进行公示(公示期限为7天);三是各乡镇验收完成后,由乡镇将验收报告和资金申请报告汇总上报县发改局,由县发改局和县财政局组成联合抽查组,对各乡镇验收情况实行抽查,抽查比例不低于20%,抽查完成后,由县发改局牵头向县政府提交资金申请报告,及时将补贴资金拨付给各乡镇,各乡镇及时拨付给各洁净型煤推广点。经我所评价,截止目前,2018年“洁净型煤补贴已发放350.00万元,符合资金使用相关财务管理制度规定,所以本项目指标得5分。

③财务监控有效性

该指标指项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施,用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况,标准分3分。

根据《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》及资金管理办法,洁净型煤推广补助资金实行直接发放到洁净型煤企业。县发改局是根据实施方案规定的资金补助办法,计算洁净型煤补助金额,并上报财政部门,由县财政部门进行拨付县发改局,县发改局拨付洁净型煤企业,得2分。

评价时,被评价单位未提供相应的监控机制,扣1分。

综上,本指标得2分。

综上二级指标“财务管理”总体得10分。

一级指标

二级指标

三级指标

指标解释

评分标准

标准分

得分

项目过程(21分)

项目业务管理

管理制度健全性

项目实施单位的业务管理制度是否健全,用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。

评价要求:①是否已制定或具有相应的业务管理制度;1分 ②业务管理制度是否合法、合规、完整。1分

2

2

制度执行有效性

项目实施是否符合相关业务管理规定,用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。

评价要点:①是否遵守相关法律法规和业务管理规定;1分 ②项目调整及支出调整手续是否完备;1分 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档;1分 ④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。1分

4

 4

项目质量可控性

项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必要的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。

评价要点:①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准;2分 ②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。2分

4

4

项目财务管理

管理制度健全性

项目实施单位的财务制度是否健全,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况

评价要点:①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法;2分 ②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。1分

3

3

资金使用合规性

项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况。

评价要点:①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;1分 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;1分 ③项目的重大开支是否经过评估认证;1分 ④是否符合项目预算批复或合同规定的用途;1分 ⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。1分

5

5

财务监控有效性

项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必需的监控措施,用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。

评价要点:①是否已制定或具有相关的监控机制;0分 ②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。2分

3

2 

合  计

 

 

 

21

20

(三) 产出指标情况分析(37分)

1.实施过程(21分)

①洁净型煤发放情况

本指标是指项目承担单位是否按实施方案要求时间开始了洁净型煤保供工作,标准分7分。

临漳县发改局已按照《河北省人民政府办公厅关于切实做好采暖季洁净煤保供工作的紧急通知》冀政办字[2018]56号和《临漳县2018年洁净煤保供实施办法》文件要求进行了工作部署,保障了洁净型煤的及时保供,所以本项目指标得7分。

②洁净型煤领取户数的确定

本指标是指与申报文件户数一致,标准分7分。

根据查阅洁净型煤用户的档案,洁净煤领取户数共64201户,与申报请示文件户数相符,本项目指标得7分。

③补助对象确定程序

本指标是指补助对象的确定程序是:用户登记、村镇汇总、乡镇审核以及县级审批,标准分7分。

根据查阅的洁净型煤用户的档案中符合补助对象确定程序。所以本项指标得7分。

综上二级指标“实施过程”总计得21分。

2.专项补助(16分)

①洁净型煤补贴数量

本指标是指洁净型煤领取户与申报文件洁净型煤用户相符,标准分8分。

完成任务数64201户与申报文件领取户数量相符,所以本项指标得8分。

②洁净型煤补贴发放率(%)

本指标是指实际发放洁净型煤补助金额占计划发放金额的比率,标准分8分。

根据完工情况及补助金转账凭证,补贴资金350.00万元已全部发放完毕,得6.3分。

计划补助资金为443.85969万元,发放率为78.85%,扣1.7分。

综上,本指标得6.3分。

综上二级指标“专项补助”总计14.3分。

一级指标

二级指标

三级指标

指标解释

评分标准

标准分

得分

项目产出(37分)

实施过程

洁净型煤发放情况

是否按实施方案要求时间开始了项目工作

按实施方案要求时间开始了项目工作。7分

7

7

洁净型煤领取户数的确定

与申报文件户数一致

与申报文件户数一致。7分

7

7 

补助对象确定程序

是否符合洁净型煤实施方法

符合补助对象确定程序。7分

7

7 

专项补助

洁净型煤补贴数量

与申报文件数量一致

与申报请示文件的领取户数相符。8分

8

8 

洁净型煤补贴发放率(%)

实际发放的补助金额占计划发放金额的比率

实际发放的补助金额占计划发放金额的78.85%。6.3分

8

6.3

合  计

 

 

 

37

35.3

(四)效果指标情况分析(10分)

1.环境效益(5分)

该二级指标仅含有一个“大气污染防治”三级指标,该指标指节能减排,节约燃煤,减排二氧化碳、氨氮、烟尘,标准分5分。

通过洁净型煤推广,积极推广使用清洁能源,着力消减污染物排放,加快居民生活方式转变,不断改善城市空气质量,被评价单位提供了 “洁净型煤”节能减排分析等相关资料,所以本指标得5分。

综上二级指标“环境效益”指标得5分。

2.社会效益(5分)

该二级指标仅含有一个“受益群众满意度”三级指标,该三级指标指改造用户是否对洁净型煤推广满意,标准分5分。

通过对受益群众的调查,洁净型煤用户对洁净型煤推广大部分表示满意,所以本项指标得5分。

综上二级指标“社会效益”指标得5分

一级指标

二级指标

三级指标

指标解释

评分标准

标准分

得分

效果    (10分)

环境效益

大气污染防治

节能减排

①节约燃煤,减排二氧化碳、氨氮、烟尘。3分 ②提供了环保等相关部门的减排指标文件。2分

5

5

社会效益

受益对象满意度(%)

洁净型煤领取户是否对洁净型煤满意

根据调查人群大部分洁净型煤用户比较满意。5分

5

5

合计

 

 

 

10

10

五、综合评价情况及评价结论

根据《会计师事务所财政支出绩效评价业务指导》,本次评价设四个一级指标、八个二级指标、一十九个三级指标。按照承担单位对完成三级指标的可控程度及结合指标在评价体系中的重要程度,对每项三级指标分别赋予了不同分值,总分共计100分。

首先绩效评价工作组根据调查结果与每个指标的要求进行比照分析、研究,对每项三级指标的具体打分取平均值,作为该指标的最终得分。最后汇总一十九个三级指标的具体得分,形成临漳县2018年度取暖季洁净型煤推广绩效评价得分。具体每个指标得分情况详见下表:

一级指标

二级指标

三级指标

指标解释

评分标准

标准分

得分

项目投入(32分)

项目立项

项目立项规范性

项目的申请、设立过程是否符合相关要求,用以反映和考核项目立项的规范情况。

评价要点:①项目是否按照规定的程序申请设立;1分 ②所提交的文件、材料是否符合相关要求;1分 ③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。1分

3

3

绩效目科学性

项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。

评价要点:①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策;2分 ②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关;1分 ③项目是否为促进事业发展所必需;2分 ④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。1分

6

 6

绩效指标科学性

依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。

评价要点:①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;2分 ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现;1分 ③是否与项目年度任务数或计划数相对应;1分 ④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。1分

5

 5

资金落实情况

资金到位率

实际到位资金与计划投入资金的比率,用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

资金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%。实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金:一定时期(本年度或项目期)内计划投入到具体项目的资金。本项目资金并未全部到位。4.73

6

4.73

到位及时率

及时到位资金与应到位资金的比率,用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。

到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。及时到位资金:截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应到位资金:按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。本项目资金并未全部到位。4.73

6

4.73

拨付及时率

实际拨付洁净型煤用户资金与按方案应拨付资金的比率,用以反映和考核项目资金落实及时性程度

到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。及时到位资金:截至规定时点实际落实到具体项目的资金。应拨付资金:按方案规定应拨付到洁净型煤推广企业手中的补助资金。本项目资金并未全部到位。4.73

6

4.73

项目过程(21分)

项目业务管理

管理制度健全性

项目实施单位的业务管理制度是否健全,用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。

评价要求:①是否已制定或具有相应的业务管理制度;1分 ②业务管理制度是否合法、合规、完整。1分

2

2

制度执行有效性

项目实施是否符合相关业务管理规定,用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。

评价要点:①是否遵守相关法律法规和业务管理规定;1分 ②项目调整及支出调整手续是否完备;1分 ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档;1分 ④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。1分

4

4 

项目质量可控性

项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必要的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。

评价要点:①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准;2分 ②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。2分

4

4

项目财务管理

管理制度健全性

项目实施单位的财务制度是否健全,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况

评价要点:①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法;2分 ②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。1分

3

3

资金使用合规性

项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况。

评价要点:①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;1分 ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;1分 ③项目的重大开支是否经过评估认证;1分 ④是否符合项目预算批复或合同规定的用途;1分 ⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。1分

5

5

财务监控有效性

项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必需的监控措施,用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。

评价要点:①是否已制定或具有相关的监控机制;0分 ②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。2分

3

2 

项目产出(37分)

实施过程

洁净型煤发放情况

是否按实施方案要求时间开始了项目工作

按实施方案要求时间开始了项目工作。7分

7

7

洁净型煤领取户数的确定

与申报文件户数一致

与申报文件户数一致。7分

7

7 

补助对象确定程序

是否符合洁净型煤实施方法

符合补助对象确定程序。7分

7

7 

专项补助

洁净型煤补贴数量

与申报文件数量一致

与申报请示文件的领取户数相符。8分

8

8 

洁净型煤补贴发放率(%)

实际发放的补助金额占计划发放金额的比率

实际发放的补助金额占计划发放金额的78.85%。6.3分

8

6.3

效果    (10分)

环境效益

大气污染防治

节能减排

①节约燃煤,减排二氧化碳、氨氮、烟尘。3分 ②提供了环保等相关部门的减排指标文件。2分

5

5

社会效益

受益对象满意度(%)

洁净型煤领取户是否对洁净型煤满意

根据调查人群大部分洁净型煤用户比较满意。5分

5

5

合计

 

 

 

100

93.49

根据本次临漳县2018年大气污染防治资金(洁净型煤)绩效得分评定标准,即:90分(含90分)以上为优;70-90分(含70分)为良;60-70分(含60分)为可;60分(不含60分)以下为差。

综合评定临漳县2018年大气污染防治资金(洁净型煤)绩效得分为93.49分,绩效等级为优。

六、存在的问题和建议

(一)存在的问题

1、2018年大气污染防治补贴部分资金未到位且到位时间晚。截止2019年2月1日,临漳县财政局已将2018年度取暖季洁净型煤专项资金350.00万元拨付到临漳县发改局, 截止到2019年6月18日之前临漳县发改局已将350.00万元支付给临漳县庆鑫型煤加工有限公司,尚欠93.95969万元未支付,原因是县财政配套资金不到位。

2、按《福德正神官网办公室关于印发<2018年洁净型煤暨清洁能源保障工作实施方案>的通知》文件要求洁净型煤核查验收结果要进行公示(公示期限为7天),评价时未见到相关公示资料。

(二)建议

1、相关部门积极协调未到位资金,保证2018年大气污染防治补贴资金及时到位。

2、项目负责单位加强制度建设,完善工作流程和档案资料管理。

3、按照批次加强洁净型煤质量检验。

 

 

 

本报告主送单位附有我所营业执照复印件。

 

 

 

 

 

 

(此页无正文)

 

 

附:1、邯郸市临漳县2018大气污染防治专项资金(洁净型煤)绩效评价指标体系

2、邯郸市临漳县2018大气污染防治专项资金(洁净型煤)绩效评价得分表

3、邯郸市临漳县2018大气污染防治专项资金(洁净型煤)绩效评价工作底稿

 

 

 

 河北中诚会计师事务所       中国注册会计师:

 

                                                                   中国注册会计师:

 

                                                           中国  .  邯郸          O一九年六月二十一日